1
|
بند1ماده20
|
آیا پلمب دفاتر بدون ایراد بوده و هیچیک از صفحات دفاتراز پلمب خارج نشده است ؟
توضیح : اشتباه در شماره‌گذاری صفحات و همچنین اشتباهات ناشی از پلمب دفاتر در اداره ثبت ، موجب بی‌اعتباری دفاترنخواهد بود .
|
|
|
|
|
2
|
بند2ماده20
|
آیا شواهد گردآوری شده، حاکی از عدم کشف فعالیتهای ثبت نشده در دفاتر است؟
|
|
|
|
|
3
|
|
آیا در ثبت دفاتر روزنامه و کل ممنوعیت‌های زیر رعایت شده است؟
|
|
|
|
|
|
بند3ماده20
|
الف – ثبت تمام یا قسمتی از یک فعالیت(آرتیکل حسابداری) در حاشیه.
|
|
|
|
|
|
بند4ماده20
|
ب – ثبت تمام یا قسمتی از یک فعالیت (آرتیکل حسابداری) در بین سطور.
|
|
|
|
|
|
بند14ماده20
|
پ – استفاده از دفاتر ثبت و پلمپ شدة برای سالهای مالی قبل.
|
|
|
|
|
|
بند16ماده20
|
ت – ثبت هرگونه درآمد، هزینه و هر نوع اعمال و اقلام مالی غیر واقع
|
|
|
|
|
|
|
توضیح : هزینه‌هایی که وقوع آنها محقق بوده اما به‌دلایل خاص قانونی، قابل قبول نبوده و برگشت داده می‌شود، غیر واقع تلقی نمی‌شود.
|
|
|
|
|
4
|
بند5ماده20
|
آیا ممنوعیت تراشیدن ، پاک کردن و محوکردن مندرجات دفاتر به منظور سوءاستفاده ، رعایت شده است ؟
|
|
|
|
|
5
|
بند6ماده20
|
آیا ممنوعیت باقی گذاشتن جای سفید بیش از حد معمول در صفحات دفاتر روزنامه به منظور سوءاستفاده رعایت شده است؟
|
|
|
|
|
6
|
بند7ماده20
|
آیا ممنوعیت بستانکار شدن حسابهای نقدی و بانکی رعایت گردیده است؟
|
|
|
|
|
|
|
توضیح :در صورتی که حسابهای بانکی با صورتحساب بانک مطابقت نماید و یا بستانکار شدن حسابهای بانکی یا نقدی ناشی از تقدم و تأخر ثبت حسابها باشد، موجب رد دفاتر نیست.
|
|
|
|
|
7
|
بند8ماده20
|
آیا کلیه عملیات ثبت شده در دفاتر روزنامه یا ” روزنامه و کل مشترک“ تا پانزدهم ماه بعد به دفترکل منتقل گردیده است .
|
|
|
|
|
8
|
بند8ماده20
|
چنانچه دفاتر پلمب شده ، طی سال ازطرف مقامات قضایی یا سایر مراجع قانونی از دسترس وی خارج شده ، آیا مودی حداکثر ظرف مدت 30 روز از تاریخ توقیف ، معاملات آن مدت را در دفتر روزنامه پلمب شده جدید ثبت نموده است ؟
( درصورت خارج از دسترس بودن دفاتر ، کپی صورت جلسه یا رسید دفاتر اخذ شود ).
|
|
|
|
|
9
|
بند8 ماده20
|
چنانچه مودی ، شخصیت حقوقی جدیدالتاسیس باشد ، آیا معاملات حداکثر ظرف 30 روز از تاریخ ثبت شرکت در دفاتر روزنامه ثبت شده است ؟
|
|
|
|
|
10
|
بند8 ماده20
|
آیا ممنوعیت تاخیر بیش از 15 روز ، درثبت عملیات در دفتر روزنامه رعایت شده است ؟
توضیح : تاخیر ثبت بیش از 15 روز چنانچه به تشخیص هیات 3 نفری موضوع بند 3 ماده 97 قانون مالیاتهای مستقیم جهت سوء استفاده نباشد ، به قانونی بودن دفاتر خللی وارد نخواهد کرد .
|
|
|
|
|
11
|
بند8ماده20
|
چنانچه مودی از سیستمهای الکترونیکی استفاده می‌کند آیا موارد زیر رعایت شده است؟
الف– ثبت حداقل ماهی یکبار خلاصه عملیات داده شده به ماشینهای الکترونیکی در دفتر روزنامه و حداکثرتا پانزدهم ماه بعد در دفترکل .
|
|
|
|
|
|
بند12ماده20
|
ب – ارائه آئین‌نامه‌ها یا دستورالعمل‌های کار با ماشین و برنامه‌های آن و نحوة کار با نرم افزارهای مالی مورد استفاده به ماموران رسیدگی.
|
|
|
|
|
|
بند15ماده20
|
پ – انطباق مندرجات دفاتر قانونی با اطلاعات موجود درسیستم‌های الکترونیکی.
|
|
|
|
|
|
|
بند12ماده20
|
ت – تسلیم هر سه ماه یکبار خلاصة عملیات داده شده به ماشینهای الکترونیکی، حداکثر 10 روز پس از پایان سه ماه به ادارة امور مالیاتی مربوط.
|
|
|
|
|
|
بند15ماده20
|
ث – انطباق مندرجات دفاتر قانونی با اطلاعات موجود درسیستم‌های الکترونیکی.
|
|
|
|
|
12
|
بند9 ماده20
|
آیا مودی خلاصه عملیات شعب خود را حسب مورد با توجه به روشهای حسابداری مورد عمل ، به صورت زیر در دفتر روزنامه مرکز ثبت نموده است ؟
|
|
|
|
|
|
|
|
الف – درصورتی که شعب دارای دفاتر پلمب شده باشد ، لااقل سالی یکبار (قبل از بستن حسابها) .
|
|
|
|
|
|
|
|
ب – درصورتی که شعب فاقد دفاترپلمب شده باشد ، ماه به ماه.
|
|
|
|
|
13
|
بند10ماده20
|
آیا اشتباهات ناشی از ثبت عملیات واحد مورد رسیدگی طبق تبصره ماده 11 آئین‌نامه تحریر دفاتر بر پایه استانداردهای حسابداری در دفاتر همان سال اصلاح شده است ؟ *
|
|
|
|
|
14
|
بند11ماده20
|
آیا واحد مورد رسیدگی حسب مورد از اوراق مخصوص ماده169 قانون مالیاتهای مستقیم استفاده کرده‌است.*
|
|
|
|
|
15
|
بند13ماده20
|
آیا کلیه دفاتر پلمب شده مربوط به سال مورد رسیدگی، به حسابرس ارائه شده است ؟
|
|
|
|
|
16
|
|
چنانچه در اجرای مفاد ماده 181 قانون مالیاتهای مستقیم ، دفاتر شرکت مورد رسیدگی مأموران مالیاتی قرارگرفته است ، آیا تاخیرثبت احتمالی دفاتر، توسط مأموران مالیاتی مجاز شناخته شده است ؟
( درصورتی که رسیدگی مزبور صورت گرفته باشد ، کپی صورت مجلس تنظیم شده توسط مأموران مالیاتی را پیوست این چک لیست کنید ) .
|
|
|
|
|