-1 در صورتي که دفاتر ارائه شده به نحوي از پلمپ خارج شده و يا فاقد يک يا چند برگ باشد.
-2عدم ثبت يک يا چند فعاليت مالي در دفاتر به شرط احراز .
-3تقدم ثبت يک يا چند معامله نسبت به تاريخ وقوع آنها.
-4ثبت تمام يا قسمتي از يک فعاليت بين سطرها.
-5ثبت تمام يا قسمتي از يک فعاليت بين حاشيه ها.
-6تراشيدن و پاک کردن مندرجات دفاتر به منظور سوء استفاده.
-7جاي سفيد گذاشتن بيش از حد معمول در صفحات و سفيد ماندن تمام صفحه در دفتر روزنامه.
-8محو کردن مندرجات دفاتر با وسايل شيميايي.
-9بستانکار شدن حسابهاي بانکي و نقدي ناشي از تقدم و تاخر ثبت حسابها و دريافت و پرداخت.
-10عدم ارائه يک يا چند جلد از دفاتر ثبت و پلمپ شده  و نانوشته.